递延所得税的确认,是因为税务处理与会计处理存在暂时性差异。递延所得税资产,是因为税务处理先确认收入或暂时不能税前扣除导致需要缴税(企业先交税),会计上暂时不确认收入或计入当期损益导致会计利润减少,由于当期“所得税费用”不能跟多交的税金进行配比,所以就计入“递延所得税资产”。

http://www.buildalawsite.com/article/41/27351.html

2020-12-01

会计问答

生产成本,属于尚未发生的费用(或成本),所以不能税前扣除。 3.相关性原则决定了“生产成本”不能税前扣除相关性原则,即“与取得收入有关”。

http://www.buildalawsite.com/article/63/27324.html

2020-11-18

会计问答

我公司开发的某住宅楼于2019年9月完工,出包工程合同总金额3亿元,2019年由于未最终办理结算,取得的发票总金额为2.4亿元。2020年4月取得发票1000万元,2020年7月取得发票5000万元。请问我公司2019年-2020年该如何进行会计和税务处理?

http://www.buildalawsite.com/article/00/3884.html

2020-08-31

会计问答

盈余管理的意图是什么?简言之为四看:一是做给税务看,把该交的税控制在企业愿交的范围内;二是做给董事看,让董事觉得公司业绩稳定,经营班子可靠;三是做给股东或潜在股东看,让股东对公司充满信心,将来愿意继续给企业投资。四是做给银行看,让银行对企业产生雾里看花的幻觉,愿意给企业贷款。

http://www.buildalawsite.com/article/71/137837.html

2020-07-14

会计问答

采购部拟购买一批电脑,需要预付款。为此采购员小张填写了请款单,走了一圈审批流程。款申请下来了,电脑也买下来了。小张拿到发票后,还需要填报销单再走一圈报销流程吗?这个问题来源于真实的业务场景,估计每个企业都会碰到。多数企业的做法是这两轮审批程序都不可省,都要完整履行一遍。这样的做法自然是基于谨慎性的考虑,谨慎是谨慎了,估计不少人会隐隐觉得有些不妥,可又说不出稳妥的做法是什么。

http://www.buildalawsite.com/article/8a/137720.html

2020-07-07

会计问答

以前年度损益调整科目对没有实操经验的会计新手是个难点,光理论学习总有点似懂非懂,主要原因是大家没有把账务处理和报表列示做好区分,而以前年度损益调整在这两个方面处理方法是不一样的,举个例子。

http://www.buildalawsite.com/article/be/137448.html

2020-06-22

会计问答

近期很多公司已经开始预编制19年的预算,各类降费提效的声音在市场下行期开始浮出水面,拿着高薪的地产民工是不是在裸泳。本篇文章试图回答三个问题:下行期利润挖潜抓手的合理性、管理费用有效降低的方式、评价标准。在文章的写作期间,得到了几位前辈的指

http://www.buildalawsite.com/article/3b/136934.html

2020-05-21

会计问答

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条规定:“根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。”

http://www.buildalawsite.com/article/9c/136756.html

2020-05-11

会计问答

过去的20年,各大地产商群雄逐鹿,从围剿一二线,到三四线城市的全国化布局,从顺驰的快速扩张,到如今销售规模排名前三的两家粤系房企的崛起,大家普遍认为,就是靠快周转,今天就系统总结下快周转:理论依据和操作前提。 理论支撑 谈到快周转,很多朋友会

http://www.buildalawsite.com/article/3f/136747.html

2020-05-11

会计问答

外包降成本最常见的四种形式:①生产外包,富士康就主要承接这类业务,又叫代工;②销售外包,又叫代销,我们熟知的用友公司,其软件销售主要由代理商负责,用友不直接面向消费者;③客户服务外包,产品售出后,产品安装、维修、客户咨询都交给第三方做;④后勤外包,最常见的有班车、食堂、物业外包。

http://www.buildalawsite.com/article/4b/135075.html

2020-02-07

会计问答

近期因新型冠状病毒感染肺炎疫情而引发的法律问题层出不穷,其中包括了商业房屋(区别于居住房屋)租赁合同无法正常履行能否援引不可抗力条款。在此我们不妨以2003年非典期间发生在上海的两个案例,来回顾一下当时法院的裁判理由。 案例一 经上海市第二中级

http://www.buildalawsite.com/article/20/134946.html

2020-02-03

会计问答

如果我单位只有24个人,也要成立工会组织吗?《中国工会章程》里规定“企业、事业单位、机关和其他社会组织等基层单位,应当依法建立工会组织”,没有对企业的职工人数对出明确回复,也就是说,你可以成立也可以不成立,但是后面你就会知道不成立工会组织有什么损失了。具体什么时候成立,每个地方的规定不一样,以当地的规定为准。

http://www.buildalawsite.com/article/0e/134431.html

2020-01-05

会计问答

甲企业的税务处理和发票开具如下:甲企业向发包方开具13%的增值税专用发票,安装服务销售额部分,甲企业向客户开具9%的增值税专用(普通)发票。

http://www.buildalawsite.com/article/51/134429.html

2020-01-04

会计问答

问:根据《企业会计准则第21号租赁》(财会[2018]35号),某租赁合同约定,初始租赁期为1年,如有一方撤销租赁将支付重大罚金;1年期满后,经双方同意可再延长2年,如有一方不同意将不再续期,没有罚金且预计对交易双方带来的经济损失不重大。上述情形下,租

http://www.buildalawsite.com/article/9d/134428.html

2020-01-04

会计问答

问:什么是交易价格?如何确定合同的交易价格? 答:根据《企业会计准则第14号收入》(财会〔2017〕22号)的规定,交易价格,是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。企业代第三方收取的款项(例如增值税)以及企业预期将退还给客户的款项,应当

http://www.buildalawsite.com/article/b0/134427.html

2020-01-04

会计问答

问:什么是资产减值测试的资产组?如何对资产组进行减值测试? 答:资产组,是指企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。资产组应当由与创造现金流入相关的资产构成。 资产组减值测试的原理和单项资

http://www.buildalawsite.com/article/68/134426.html

2020-01-04

会计问答

根据金融工具确认计量准则第十九条,企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

http://www.buildalawsite.com/article/bf/134425.html

2020-01-04

会计问答

问:如何判断政府补助是否与日常活动相关? 答:通常情况下,政府补助补偿的成本费用如果是营业利润之中的项目,或者该补助与日常销售等经营行为是否密切相关,则该政府补助与日常活动相关。与日常活动无关的政府补助,通常由企业常规经营之外的原因所产生,

http://www.buildalawsite.com/article/ea/134424.html

2020-01-04

会计问答

问:融资担保、信用证、信用保险等符合财务担保合同定义的交易,应当适用保险合同相关会计准则还是《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》(财会[2017]7号)? 答:根据《企业会计准则解释第4号》,融资性担保公司发生的担保业务,应当按照《企业会计准则

http://www.buildalawsite.com/article/b0/134423.html

2020-01-04

会计问答

问:什么是合同履约成本答:根据《企业会计准则第14号——收入》(财会[2017]22号)的规定,企业为履行合同可能会发生各种成本,企业应当对这些成本进行分析,属于其他企业会计准则(例如,《企业会计准则第1号——存货》《企业会计准则第4号——固定资产》以及《企业会计准则第6号——无形资产》等)规范范围的,应当按照相关企业会计准则进行会计处理;不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,应当作为合同履约成本确认为一项资产:

http://www.buildalawsite.com/article/e8/134422.html

2020-01-04

会计问答

问:什么是履约义务? 答:根据《企业会计准则第14号收入》(财会〔2017〕22号)的规定,履约义务,是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。下列情况下,企业应当将向客户转让商品的承诺作为单项履约义务:一是企业向客户转让可明确区分商品(或者商

http://www.buildalawsite.com/article/70/134421.html

2020-01-04

会计问答

问:在发生何种情况下企业应当暂停借款费用的资本化? 答:符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。中断的原因必须是非正常中断,属于正常中断的,相关借款费用仍可资本化。 非正常中

http://www.buildalawsite.com/article/24/134420.html

2020-01-04

会计问答

问:与企业共同控制合营企业的合营者之间是否构成关联方关系? 答:与企业共同控制合营企业的合营者之间,通常不构成关联方关系。因为,如果两个企业按照合同分享一个合营企业的控制权,某个企业单方面无法做出合营企业的经营和财务的决策,而合营企业是一个

http://www.buildalawsite.com/article/41/134419.html

2020-01-04

会计问答

问:如果按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》(财会[2017]7号)的规定,以贷款基准利率为基准的金融资产视为符合本金加利息的合同现金流量特征,那么调整为以贷款市场报价利率为基准的金融资产是否能够视为符合本金加利息的合同现金流量特征? 答

http://www.buildalawsite.com/article/c9/134418.html

2020-01-04

会计问答

问:资产负债表中的一年内到期的非流动资产项目应当如何列报? 答:根据《企业会计准则第30号财务报表列报》的相关规定,资产应当分别流动资产和非流动资产在资产负债表中列示;资产满足该准则第十七条规定的,应当归类为流动资产。

http://www.buildalawsite.com/article/8f/134417.html

2020-01-04

会计问答

问:对于按照《企业会计准则第37号金融工具列报》(财会[2017]14号)第三章分类为权益工具的特殊金融工具,发行方在个别财务报表及企业集团合并财务报表中应当如何分类?投资方能否将持有的上述金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

http://www.buildalawsite.com/article/db/134416.html

2020-01-04

会计问答

问:企业应当如何区分资产负债表日后调整事项和非调整事项? 答:资产负债表日后调整事项,是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。如果资产负债表日及所属会计期间已经存在某种情况,但当时并不知道其存在或者不能知道确切结果,资

http://www.buildalawsite.com/article/35/134415.html

2020-01-04

会计问答

问:对于资产负债表日后调整事项和非调整事项,企业应当分别如何进行会计处理? 答:企业发生资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日已编制的财务报表。对于年度财务报告而言,由于资产负债表日后事项发生在报告年度的次年,报告年度的有关账目已经结

http://www.buildalawsite.com/article/db/134414.html

2020-01-04

会计问答

问:根据《企业会计准则第21号租赁》(财会[2018]35号),某租赁合同约定,租赁期为5年,年租金按照租赁资产当年运营收入的80%计算,于每年末支付给出租人。假定不考虑其他因素,该租赁合同应如何对租赁负债进行初始计量和后续计量? 答:根据租赁准则第十七

http://www.buildalawsite.com/article/62/134413.html

2020-01-04

会计问答

问:在《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》(财会[2017]7号)施行日,将原分类为可供出售金融资产的权益工具投资按照准则第十九条指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,其原账面价值与新账面价值之间的差额应当如何处理?该权益

http://www.buildalawsite.com/article/fb/134412.html

2020-01-04

会计问答

问:受同一方重大影响的企业之间是否构成关联方关系? 答:受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。例如,同一个投资者的两家联营企业之间不构成关联方;仅拥有同一位关键管理人员的两家企业之间不构成关联方,某人既是一家企业的关键管理人员,同时又能对

http://www.buildalawsite.com/article/18/134411.html

2020-01-04

会计问答

问:企业在进行资产减值测试时,应当如何确定资产可收回金额? 答:资产的可收回金额,应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。因此,估计资产的可收回金额,通常需要同时估计该资产的公允价值减去处置

http://www.buildalawsite.com/article/1a/134410.html

2020-01-04

会计问答

问:应当如何判断某项投资是适用《企业会计准则第2号长期股权投资》(财会[2014]14号)的权益性投资,还是适用《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》(财会[2017]7号)的权益工具投资? 答:首先,企业应当判断投资方是否对被投资单位实施控制、共同控制

http://www.buildalawsite.com/article/25/134409.html

2020-01-04

会计问答

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