产生差额的原因是企业所得税税负为25%,个人所得税税负为15%,税负差为10%,将100万元从企业所得税应纳税所得额调整为个人所得税应纳税所得额,减少所得税100×10%=10万元。

http://www.buildalawsite.com/article/cf/139589.html

2020-12-24

个人所得税筹划

土地增值税的税收筹划需要考虑的因素比较多,下面介绍几种常见的筹划方法。在介绍的同时,从根源角度做一些分析,探讨这些方法的具体适用。我们在工作实践中,可以根据具体税收政策的规定,结合每个企业实际情况进行落地。

http://www.buildalawsite.com/article/58/796.html

2020-12-16

建安房地产筹划

合伙企业转让股权,其实是经营所得,个人合伙人应按5-35%的税率缴纳个人所得税。目前能核定征收的地区越来越少。在信息披露日益透明的当下,很多的税收筹划被曝光,一些滥用政策的筹划、不具有合理商业目的的筹划有可能受到税务机关的挑战。

http://www.buildalawsite.com/article/2f/139856.html

2020-12-16

综合筹划

房产税是由产权所有人就其持有房产缴纳的一种财产税。其缴纳方式分为两种:一、从价计征,自用房产按照房产余值的1.2%缴纳;二、从租计征,出租房产按照租金收入的12%从租缴纳。其征收特征是对产权所有人施行单一环节征税。下面我们根据房产税的特点就实务中经常出现的几种情况提出一些筹划方法。

http://www.buildalawsite.com/article/30/49123.html

2020-12-15

建安房地产筹划

增值税的税收负担轻重,取决于销项税额减去进项税额。如果我们想控制增值税的税收负担,第一个考虑到了就是控制销项税额。那销项税额大小又是由什么因素决定的呢?销项税额的大小主要取决于两个因素,一是收入总额,二是销售额的适用税率。

http://www.buildalawsite.com/article/94/797.html

2020-12-14

增值税筹划

依法治税的目标是构建和谐有序的税收治理状态,这种状态可简单描述为国家依法治税、征税机关依法征税、纳税人依法纳税。税收立法的完善是依法推进税收筹划的基础,因为税收筹划是在法律允许的范围内进行的筹划活动。

http://www.buildalawsite.com/article/84/1350.html

2020-12-10

综合筹划

依法推进税收筹划的前提条件是需要有完善的税收法律制度,当前我国的税收立法取得了很大成果,但需要完善的空间还比较大。

http://www.buildalawsite.com/article/3e/1356.html

2020-12-09

综合筹划

房产税分为从价计征和从租计征两种方法,对自用商业,一般以商业原值的70-80%,按1.2%税率计算房产税;出租商业按实际收取的租金按12%税率计算房产税。实务中大多数为按年计算,按季度分次缴纳。

http://www.buildalawsite.com/article/43/139507.html

2020-11-17

增值税筹划

企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

http://www.buildalawsite.com/article/bf/24014.html

2020-11-10

综合筹划

前融资金借款:广义上一般是指四证前融资,指已拿到土地证但四证不全时,信托、资产公司、或其他资金通过银行委托贷款或信托通道提供资金,担保方式为土地抵押。

http://www.buildalawsite.com/article/b1/139341.html

2020-11-04

建安房地产筹划

《中华人民共和国劳动合同法》第六十九条第二款规定:“从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但是,后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。”基于此规定,非全日制劳动者可以建立双重劳动关系甚至是多重劳动关系,即劳动者可以在A企业、B企业甚至C企业同时做几份小时工。

http://www.buildalawsite.com/article/30/139322.html

2020-11-03

建安房地产筹划

各类投资机构应时而生。在投资公司设立以及投资经营的过程中,由于投资者税法意识淡漠以及对具体税收政策的不了解,在使用各种“税务筹划”方法中,部分投资者不仅没有有效降低税负,反而引发了各种行政及刑事责任,代价惨痛。

http://www.buildalawsite.com/article/65/139130.html

2020-10-19

综合筹划

高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司,从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同,税收优惠不同,相关的限制条件不同,税收成本和对应的投资收益也有差异。

http://www.buildalawsite.com/article/e9/139120.html

2020-10-17

综合筹划

中国居民个人甲计划作为投资者,以1000万元购买拟上市M公司的原始股权,M公司为高新技术企业,适用企业所得税税率为15%。预计在M公司上市后的禁售期内,该原始股权将获得发放的股息、红利100万元;甲将在禁售期结束后,转让该原始股权,转让价格为2000万元。甲名下持有一家个人独资企业A公司、一家100%控股的商贸企业B公司、一家100%控股的西部地区鼓励类产业企业C公司。

http://www.buildalawsite.com/article/95/139119.html

2020-10-16

综合筹划

当增值率为23.08%时,不论是小规模还是一般,税负一样,无需刻意选择;当增值率小于23.08%时,一般纳税人的税负会轻一些,此时建议尽快健全会计核算制度,选择登记为一般纳税人,当然了这一比例的计算是需要进行长期数据的统计,仅仅某一期的增值率符合要求了就去转换身份,那是绝对不理智的。

http://www.buildalawsite.com/article/fb/1626.html

2020-10-13

增值税筹划

纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规,因此需要纳税人对个人所得税法有全面细致的了解,以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税APP等都是掌握最新税法政策的便利渠道,随着纳税人对税法的深入了解,有利于其了解国家税收的意义及功能,从而提高纳税遵从度。

http://www.buildalawsite.com/article/e5/138959.html

2020-09-29

个人所得税筹划

如何科学合理使用增值税退税款,对缴纳企业所得税有着直接的影响。财税〔2012〕27号文件规定“即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产,可以作为不征税收入”,为企业留下了选择余地,从而提供了企业所得税筹划空间。

http://www.buildalawsite.com/article/c3/138879.html

2020-09-22

增值税筹划

一般纳税人出售自己使用过的固定资产,适用一般计税时,税率为13%,并可以开具增值税专用发票。适用简易计税时,可选择减按2%征收,并不得开具增值税专用发票;也可以选择放弃减税,按3%征收,可开具3%征收率的增值税专用发票。

http://www.buildalawsite.com/article/85/117.html

2020-09-18

企业所得税筹划

当增值率为23.08%时,企业无论是选择一般纳税人还是小规模纳税人,增值税的税收负担是相等的。增值率>23.08%时,选择小规模纳税人,更有优势。

http://www.buildalawsite.com/article/28/523.html

2020-09-09

增值税筹划

  发放股票股利是经济实务中的常见事项,但对于此事项如何进行税务处理,尤其是投资方的企业所得税计税基础如何确定,由于发放金额往往巨大且现行税务政策不明确,导致存在重大涉

http://www.buildalawsite.com/article/e6/1978.html

2020-09-07

综合筹划

“北京企业入驻税收洼地园区,企业综合税率可低至0.25%。”记者打开某APP首页,收到过这样一则视频广告推送。在这些诱人的涉税服务广告中,利用地方政府的“税收返还”为企业“节税”,是常见的招数之一。对此,中汇四川税务师事务所合伙人邹胜提醒企业,利用地方政府的“税收返还”降低税负,很可能因稳定性、合理性不足而引发风险。

http://www.buildalawsite.com/article/0a/139212.html

2020-09-02

综合筹划

  问题描述:PSG房产公司有三个法人股东,注册资本5000万元。2020年7月该公司资金困难,预将2016年3月20日开工建造的一栋在建房产转让给B房产公司继续开发。已知PSG公司已投入

http://www.buildalawsite.com/article/bc/27134.html

2020-08-31

建安房地产筹划

  【案例】某矿山开采企业为增值税一般纳税人,假定2020年10月份与甲公司签订销售合同,向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门,每吨不含税价

http://www.buildalawsite.com/article/e9/138511.html

2020-08-20

综合筹划

随着金三大数据、国地税合并以及社保的深入普及等国家各项监管力度的加强,对企业合法合规的要求程度越来越高,同时,随着发票合规性监管时代的来临,企业已全面进入“税收强制规范”的时期。那么,作为每个公司都不可避免的个税社保问题,到底该如何解决呢?

http://www.buildalawsite.com/article/b4/138310.html

2020-08-12

个人所得税筹划

随着我国房地产市场日新月异,土地使用权的取得形式也多样化,在实践中,往往先由已经成立的房地产公司先参与土地中标,中标后再成立项目公司对中标的土地进行独立开发,这样就造成土地出让金由中标房地产出资、土地使用权属于中标房地产,取得的土地出让金行政收据的抬头也是中标房地产,必须过户到项目公司后才能进行立项报建及开发

http://www.buildalawsite.com/article/ac/138056.html

2020-07-29

建安房地产筹划

笔者在之前的文章中和大家探讨过项目规划带来的土增税税负影响问题,在清算实务中,笔者发现不仅项目的规划对土增税的税负产生影响,项目的销售计划及清算时点也会对土增税税负产生影响,以下笔者用案例的形式和大家分析阐述。 根据清算时间的规定,当已转让

http://www.buildalawsite.com/article/8b/137564.html

2020-06-29

建安房地产筹划

为鼓励企业加大对设备投资,财政部、国家税务总局发布了若干加速折旧政策,其中《财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超

http://www.buildalawsite.com/article/a8/137244.html

2020-06-09

企业所得税筹划

房款之外收取的装修款,应当确认商品房销售收入还是建筑业(装修)收入?这是房地产开发企业反复纠结的一个税务问题。下面,笔者结合实务案例,就两种不同的收入定性在税务处理实务中遇到的问题进行解剖,并在此基础上提出自己的主张,即:收入定性取决于业。

http://www.buildalawsite.com/article/e7/137201.html

2020-06-05

建安房地产筹划

本期的文章,笔者打算从土地增值税清算的角度,来分析项目规划对土地增值税会产生什么影响。 在工作中,笔者发现项目运营计划对土增税清算时的影响金额非常大,以公共配套学校为例,在分期开发的项目中,企业在制定项目运营计划的时候将学校、幼儿园安排在第

http://www.buildalawsite.com/article/cf/137072.html

2020-05-29

建安房地产筹划

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79号)企业筹办期间不计算为亏损年度问题:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。

http://www.buildalawsite.com/article/8c/137041.html

2020-05-28

企业所得税筹划

工作中,笔者发现不少房地产项目制定运营计划时,对企业所得税通常采用静态方式测算。即先测算项目全周期利润总额,乘以25%税率计算企业所得税,据以测算项目净利润。实际上,通过静态方式测算的企业所得税,往往与项目真实税负偏差很大。运营过程中相关支出

http://www.buildalawsite.com/article/79/136903.html

2020-05-19

建安房地产筹划

税收筹划完全合法、符合国家立法意图,国家鼓励税收筹划。《注册税务师管理暂行办法》明确规定,“税收筹划是注册税务师的业务内容之一”,从规章的层面肯定了税收筹划存在的必要。随着税收筹划的不断完善和发展,税收筹划将进一步提升法律级次,更加有法可依。

http://www.buildalawsite.com/article/c2/136897.html

2020-05-19

综合筹划

公司与员工签订租赁协议,约定租金价格,员工以个人名义开具租金发票给公司。这样就完成了车辆使用权的让渡,其用于公司的各项费用都获得税前扣除。不过这里需要确认费用的真实性,即使用车辆取得的发票属于公司而非员工个人的费用。非工作时间如下班、节假

http://www.buildalawsite.com/article/80/136895.html

2020-05-19

综合筹划

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